Podatkowe korzyści z udziału pracowników w ESOP

Udział pracownika w ESOP wiąże się z korzyściami finansowymi oraz pewnymi przywilejami podatkowymi. Po spełnieniu określonych warunków beneficjent ESOP będący pracownikiem nie musi płacić podatku dochodowego bezpośrednio przy nabyciu akcji w ramach takiego programu i może być uprawniony do preferencyjnych stawek podatku od dywidendy. Jakie jeszcze korzyści podatkowe możliwe są do uzyskania?

Opóźnienie opodatkowania

Pracownicy spółek akcyjnych obejmujący akcje w ramach ESOP, po spełnieniu określonych warunków, nie płacą podatku dochodowego w momencie nabycia akcji, ale dopiero przy ich zbyciu. Oznacza to, że podatek od zysku kapitałowego jest opóźniony do czasu rzeczywistej sprzedaży udziałów i – co równie ważne zastosowanie będzie miał podatek od zysków kapitałowych w wysokości 19 proc., a nie progresywny. Na podobne przywileje nie mogą liczyć pracownicy spółek z o.o.. Należy podkreślić, że zgodnie z dominującą wykładnią organów skarbowych opóźnione opodatkowanie nie obejmuje osób współpracujących ze spółkami akcyjnymi na postawie umów B2B. Jednak z uwagi na niejednoznaczne stanowisko organów podatkowych w tej kwestii, warto każdorazowo skonsultować się z kancelarią prawną, która po analizie konkretnego przypadku, udzieli wskazówek, co do możliwych sposobów działania w zakresie podatkowym oraz kluczowych czynnikach ryzyka.

Podatek od dywidendy

Pracownicy, którzy objęli akcje w ramach ESOP, mają prawo do wypłat dywidendy, co stanowi dla nich dodatkowe źródło przychodu. Organ skarbowy pobiera od przychodów uzyskiwanych w wyniku wypłat dywidendy zryczałtowany podatek dochodowy od zysków kapitałowych w wysokości 19 proc.

Przychody z ESOP-ów a składki do ZUS

Zaletą ESOP-ów jest również to, że przychody otrzymywane w ramach takich programów nie podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Dla porównania, pracownicy otrzymujący premie finansowe muszą liczyć się z takim obowiązkiem.

Jakub Kozioł Managing Partner

jakub.koziol@theheart.legal

(+48) 600 818 015